内部会计控制规范——工程项目(试行)_财经法规

各省、自治市、直辖市、直辖市财政厅(局),财政局,新疆从事制造体格团体,中共腰部参与机关,国务院各部委、直属机构,中国人民解放军总物流部,武警部队的物流部,腰部操纵客人:

为了助长杂多的内部会计控制体格,增强内部会计监视,保养社会主义市场经济的次序朕构想出了《内部会计控制规范-工程条(选拔)》。内部会计控制单元的控制规范。,控制与会计互相关联的事物关系。现将《内部会计控制规范-工程条(选拔)》印发给你们,请达成协议互相关联的事物关系单位自释放令之日起表现。该实验做成某事成绩是什么,请即时反应我部。

    附件:内部会计控制规范-工程条(选拔)

                                                                 中华人民共和国金库

                                                                 2003年10月22日

    第一章通例

1条为了增强工程条的内部控制,条操纵做成某事认不出与作弊的避免,

为了上涨资产运用生产率,粉底《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-根本规范(选拔)》等金科玉律,即将到来的规范是繁荣的的。。

其次主力队员依从的正式的机关、种姓、公司、客人、名物和安心经济的

团体(以下简化单位)。

在该条的规则,正式的参与金科玉律的规则,从其规则。

第三国务院参与机关粉底互相关联的事物关系,机关或

工程条内部控制办法的规则。

所有单位该当粉底正式的参与法度、法规和,工程条内部控制办法的接合点,为事情标点的内部操纵体系的引起,并团体器械。

    四分之一的条单位主持人对本单位工程条内部控制的引起健全和无效器械主持。

其次章分工与鉴定合格同意

第与某人击掌问候条名物该当引起岗位责怪制。,互相关联的事物关系机关和岗位的债务毫不含糊、快速行进,确保条对产生矛盾互相关联的事物出发的处置、制约和监视。

不可以并存的债务的条事情普通包罗:

(一)条建议、方针决策的可行性探索和条;

(二)预算和审计;

(三)条的器械,所开支的通行费;

(四)应验和应验审计任务。

六度音程单位该当粉底工程条的标点,装备合格的任职于操纵工程条事情。该条事情的任职于该当有着良好的事业织物和OC。

单位该当装备特意任职于对会计公路,操纵工程条会计事情的任职于该当熟习正式的金科玉律及工程条操纵某方面的专门知识。

    第七条单位该当对工程条互相关联的事物关系事情引起僵硬的的鉴定合格同意办法,毫不含糊审批人的鉴定合格办法、快速行进、顺序、责怪和互相关联的事物关系控制办法,对操纵任职于的债务扣押和任务查问的规则。

八分音符反省和验收应契合规则,在鉴定合格扣押内停止审批,审批机关应不超过。

经办人该当在债务扣押,暗示的人同意,本着同意的条。因为审批人踏过鉴定合格扣押审批的工程条事情,代理人有权回绝处置它,并即时向审批人的鉴定合格机关。

第九几乎不鉴定合格的机构或任职于对条的事情。

第十单位构想出条事情流程,毫不含糊条方针决策、概预定、估计成本支出、控制和应验安心某方面的查问,并设置类似的记载或提出运用,停止诚实地记载客人各某方面,为了保证人对条全换异的无效控制。

条方针决策控制第三章

第十一机组的控制稳固应引起工程条方针决策环节,条建议和可行性探索告发的编制、条方针决策顺序作出毫不含糊规则,为保证人条方针决策、有理。

第十二单位该当团体条、技术、条建议的未经触动的的可行性探索告发、的技术经济的辨析与评价的客观现实,审察的暗示。

第十三单位的独特的方针决策办法,该当引起,方针决策换异的封面记载该当未经触动的。。

取缔无论什么独特的方针决策条或转变独特的12。

第十四点钟所有单位要引起方针决策责怪办法,毫不含糊参与机关和任职于的债务,活期或不活期地反省。

四分之一的章预算控制

第十五个人组成的橄榄球队单位该当引起条预算控制环节,对概预算的编制、审计作出毫不含糊规则,为了确保迷信的预算、有理。

第十六单位该当团体条、技术、复核互相关联的事物关系专业会计机关的编制,审察有力、条实质、工程量的计算、假设现实定额运用、未经触动的、合适的。

第五章报答控制

第十七机组的控制稳固应引起时刻表报答,对支出需要量、办法和会计顺序作出详细规则,确保即时支出的价钱、合适的。

第十八单位支出工程估计成本事情,该当契合《内部会计控制规范-货币资产(选拔)》的参与规则。

条单位操纵依靠机械力移动事情,该当契合《内部会计控制规范-依靠机械力移动与报答(选拔)》的参与规则。

十九分之一单位会计任职于应报答方法商定、参与机关参考的运用和报答明显、审察审察审批审批暗示。反省合适的的前处置报答顺序。

    单位会计任职于在操纵估计成本支出事情换异中发觉拟支出的估计成本与会同商定的估计成本支出方法及总数不一致,或与现实条落成不婚配的非常形势,该当即时告发。

    其次十条单位因工程变卦等账目形成估计成本支出方法及总数产生替换的应暂代他人责任未经触动的的封面提出运用和安心互相关联的事物关系织物。本单位处置工程变卦的价钱P会计任职于。

其次十一所有单位要增强对条资产的运用和上涨、购买行动和运用的织物、会计和安心职业所有权精制的的替换,真实、完整本能的条的资产流入和逃开和P的替换。

六度音程章应验结论

    其次十二条单位该当引起落成结论环节的控制办法,在清算结尾、落成结论、应验审计、验收规则的落成,确保房落成、未经触动的、即时。

其次十三单位该当引起落成清算体系,重置彻底后、实质和办法,填写和饲料列表应验清算。

其次十四点钟单位应在正式的法度规则的。

单位该当团体参与机关和任职于复核,在探索对翅片认为的依据的未经触动的的病灶,互相关联的事物关系提出运用的未经触动的,终极清算应验,结论是合适的的。

其次十五个人组成的橄榄球队单位该当引起诊察办法,即时应验审计。

工程条心不在焉应验落成结算审计,心不在焉落成验收的顺序。

其次十六单位应即时团体条落成验收,确保工程质量契合设计查问。

单位应中止落成验收,审察和赞成任职于的有力、验收扣押、验收的依据、假设本着正式的参与规则审批顺序。

其次十七项合格加工验收,该当即时清查财物,因为资产转变程序,增强资产操纵。

第七章监视反省

其次十八单位该当引起条监视反省O,毫不含糊监视反省机构或任职于的债务,活期或不活期地反省。

内部控制的监视、反省的主要实质包罗二十镍:

(a)职业和任职于设置条事情。有力反省假设在不相容责任混岗的景象。

    (二)工程条事情鉴定合格同意办法的表现形势。对要紧的经纪默许审批顺序反省的有力是C,假设有越权行动。

(三)引起方针决策责怪办法和器械。对责怪制制止有力,器械使忙碌办法。

(四)预算控制稳固的引起。四处走动的它假设是真正的根底预算审察的有力,假设契合预算审计的规则。

(五)杂多的器械支出体系。在条的审察有力、无论是要紧稳固和安心费的支出契合、办法和和约的查问。

(六)体系的器械应验。有力反省假设按规则操纵落成结论、对结论审计的器械。

    第三十条对监视反省换异中发觉的工程条内部控制做成某事成绩和薄弱环节,单位该当采取办法,合适的并即时改善。

    八分音符章附则

第三十任一本规范由金库主持。

第三十二规则自释放令之日起器械。

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注